Ковалев, Валерий Викторович, и Виталий Валерьевич Ковалев. 2015. «Концептуальные основы бухгалтерского учета: логика эволюции». Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика, вып. 4 (декабрь):117-52. https://economicsjournal.spbu.ru/article/view/1677.