Ковалев, Валерий Викторович. «Бухгалтерский баланс в исторической ретроспективе». Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика, вып. 3, ноябрь 2018 г., сс. 085-99, https://economicsjournal.spbu.ru/article/view/2894.