Balance-sheet in the Historical Retrospective

Authors

  • Валерий Викторович Ковалев St. Petersburg State University, 7–9, Universitetskaya nab., St. Petersburg, 199034, Russian Federation https://orcid.org/0000-0003-4653-1467

Abstract

The paper is devoted to presenting arguments concerning the change of view about the role of public accounts taking place in Russia owing to incorporation of market elements: dominating idea of interpretation of accounts as a tool of control is being changed to understanding public statements (and a balance-sheet particularly) as the most important means of communication. Evolution of view on accounts in Russia is discussed. Interrelation of such categories as “balance”, “capital”, and “welfare” is analyzed. Evolution of accounts presentation (Inventory list — Inventory balance-sheet — Accounting balance-sheet) is presented as well.

Keywords:

accounts, inventory list, balance-sheet, profit and loss account, Savary Code, capital, net capital

Downloads

Download data is not yet available.

Author Biography

Валерий Викторович Ковалев, St. Petersburg State University, 7–9, Universitetskaya nab., St. Petersburg, 199034, Russian Federation

заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой статистики, учета и аудита

References

Литература на русском языке

Аринушкин Н. С. Балансы акционерных предприятий. М., 1912.

Арнольд К. И. Опыт гражданской бухгалтерии. СПб., 1814.

Ахматов И. Итальянская, или опытная, бухгалтерия. СПб., 1809.

Бауэр О. О. Мемуары к истории бухгалтерии и памятники священной старины. М., 1911.

Бухгалтерский учет в торговле: учебник / под ред. М. С. Белоусова. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Экономика, 1976.

Вальденберг Э. Г. «Тройная система» счетоводства (Ф. В. Езерского) перед судом специалистов, в теории и на практике. СПб., 1891.

Завалишин Д. Российско-Американская компания. М., 1865.

Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. М.: Финансы и статистика, 2004.

Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса, или Как понимать баланс. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2010.

Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Бухгалтерская прибыль: управленческий аспект // Вестн. С.-Петерб. ун-та. Сер. 8: Менеджмент. 2005. Вып. 4. С. 7–32.

Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект; КНОРУС, 2011.

Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Прибыль: логика определения и идентификации // Вестн. С.-Петерб. ун-та. Сер. 5: Экономика. 2005. Вып. 2. С. 106–117.

Ковалев Вит. В. Трансформация отчетности лизинговых компаний // Бухгалтерский учет. 2009. № 16. С. 54–58; № 18. С. 41–43.

Кошкин И. А. Построение бухгалтерского баланса: теория баланса. Л., 1940.

Краткое историческое обозрение образования и действий Российско-Американской компании с самого начала учреждения оной и до настоящего времени. СПб., 1861.

Наставление необходимо-нужное для российских купцов, а более для молодых людей. М., 1788.

Обербринкманн Ф. Современное понимание бухгалтерского баланса / пер. с нем. М.: Финансы и статистика, 2003.

Пачоли Л. Трактат о счетах и записях / под ред. Я. В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2001.

Пеленкин А. П. Что такое баланс вообще и бухгалтерский в частности. СПб., 1898.

Полное собрание законов Российской империи. СПб., Т. V — 1885; Т. XI — 1891.

Попов Н. У. Руководство общей бухгалтерии. Томск, 1888.

Почтенный купец, или Бухгалтерия, показующая, каким образом производить собственной, по комиссиям и товарищеской торг, как в государстве, так и вне оного, водою и сухим путем / пер. с нем. М., 1790.

Рувер Р. де. Как возникла двойная бухгалтерия / пер. с англ. А. Ф. Мухина. М.: Госфиниздат, 1958.

Сиверс Е. Е. Лекции по общему счетоводству (элементарный курс), читанные в торговых классах при Петровском обществе распространения коммерческого образования. СПб., 1896.

Соколов Я. В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: учеб. пособие для вузов. М.: Аудит; ЮНИТИ, 1996.

Счетоводство. Журнал коммерческих и финансовых знаний / под ред. А. М. Вольфа. М., 1891.

Татур С. К. Баланс как орудие управления предприятием. М., 1941.

Теория фирмы / под ред. В. М. Гальперина. СПб.: Экономическая школа, 1995.

Тироль Ж. Рынки и рыночная власть: теория организации промышленности / пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 1996.

Цветаев П. Начальные основания счетоводства для хозяев, торговцев и промышленников вообще. М., 1837.

Шер И. Ф. Бухгалтерия и баланс / пер. с нем. С. И. Цедербаума. М.: Экономическая жизнь, 1925.

Широкий В. Ф. Отчетность торгово-промышленного предприятия в России XVIII века // Труды Ленинградского института советской торговли им. Ф. Энгельса. Вып. IV. Л., 1940.


References in Latin Alphabet

Brown L. The Modern Th eory of Financial Reporting. Texas. Business Publications Inc., 1987.

Fox D. Die Bedeutung der Planungsrechnung fur den Kleinbetrieb // Zeitschrift fur Betriebswirtschafl. 1957. N 1.

The History of Accounting: An International Encyclopedia / ed. by M. Chatfi eld, R. Vangermeersch. Garland Publishing Inc., 1996.


Translation of references in Russian into English

Downloads

Published

2018-11-21

How to Cite

Ковалев, В. В. (2018). Balance-sheet in the Historical Retrospective. St Petersburg University Journal of Economic Studies, (3), 085–099. Retrieved from https://economicsjournal.spbu.ru/article/view/2894

Issue

No. 3 (2011)

Section

Statistics and Accounting

License

Articles of the St Petersburg University Journal of Economic Studies are open access distributed under the terms of the License Agreement with Saint Petersburg State University, which permits to the authors unrestricted distribution and self-archiving free of charge.

Most read articles by the same author(s)

1 2 > >>